ТОВ "АФ"Ертель-Аудит"

31145420

https://www.ertel-audit.com/

https://automoney.ua/dokumenti-na-vimogu-zakonu/

Олег КИСЛИЙ

ДОГОВІР № 02/5-2021 від 22.12.2021р.

за рік, який закінчився 31.12.2021р.

17.11.2021 - 22.12.2022

130 000,00

01 - немодифікована думка

Аудитор наклав свій кваліфікований електронний підпис на цю звітність у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності, а не для підтвердження цієї звітності чи будь-якої її частини, і не несе ніякої відповідальності за цю звітність. Керівництво Товариства несе відповідальність за складання та подання цієї звітності у форматі iXBRL. Відповідальність аудитора описано у відповідному розділі аудиторського звіту.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Основа складання фінансової звітності Ця фінансова звітність була підготовлена на основі принципу історичної вартості. Мета фінансової звітності загального призначення – надавати фінансову інформацію про суб’єкта господарювання, що звітує, яка є корисною для нинішніх та потенційних інвесторів, позикодавців та інших кредиторів у прийнятті рішень про надання ресурсів цьому суб’єктові господарювання. Фінансова звітність загального призначення надає інформацію про фінансовий стан суб’єкта господарювання, що звітує, а саме інформацію про економічні ресурси суб’єкта господарювання та вимоги до суб’єкта господарювання, що звітує. Фінансова звітність також надає інформацію про наслідки операцій та інших подій, що змінюють економічні ресурси суб’єкта господарювання, що звітує, та вимоги до нього. Фінансова звітність також демонструє результати того, як управлінський персонал Товариства розпоряджається ввіреними йому ресурсами. Для досягнення цієї мети фінансова звітність надає таку інформацію про суб'єкт господарювання: а) активи; б) зобов'язання; в) власний капітал; г) дохід та витрати, у тому числі прибутки та збитки; ґ) внески та виплати власникам, які діють згідно з їхніми повноваженнями власників; д) грошові потоки Заява про відповідність Основою ведення обліку і складання фінансової звітності Товариства є чинна на звітну дату редакція Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачень, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності (КТМФЗ). Фінансова звітність достовірно подає фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки суб'єкта господарювання. Достовірне подання вимагає правдивого подання впливу операцій, інших подій та умов відповідно до визначень та критеріїв визнання для активів, зобов'язань, доходу та витрат, наведених у Концептуальній основі. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2021 року, що викладені українською мовою та офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України. Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2021 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалася також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Товариство складає фінансову звітність (крім звіту про рух грошових коштів) на підставі принципу нарахування. Подання фінансової звітності Протягом 2021 року Товариство дотримувалось наступних принципів діяльності та складання фінансової звітності: автономність, безперервність, періодичність, історичної собівартості, нарахування та відповідності доходів і витрат, повного висвітлення, послідовності, обачності та єдиного грошового вимірника. Товариство веде бухгалтерський облік у відповідності до чинного законодавства України: МСБО (МСФЗ), Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність", облікової політики та інших внутрішніх нормативних документів. Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Облікова політика Товариства – це сукупність методів, принципів, засобів організації бухгалтерського обліку, порядку відображення в обліку обставин, які впливають на фінансовий стан Товариства. Облікова політика базується на чинному законодавстві України, нормативних документах Національної комісії з регулювання ринків фінансових послуг та рішеннях керівництва Товариства. Фінансова звітність була підготовлена на підставі принципу історичної вартості та на основі допущення, що Товариство буде функціонувати необмежено довго в майбутньому. Це допущення передбачає реалізацію активів і виконання зобов'язань у ході звичайної діяльності. Функціональна валюта та валюта представлення Фінансова звітність представлена в гривнях, а всі суми округлені до тисячі (тис.), якщо не вказано інше. Активи і зобов’язання в іноземній валюті первісно оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку у валюті звітності шляхом перерахунку суми в іноземній валюті за офіційним (обліковим) курсом НБУ гривні до іноземних валют на дату операції. У фінансовій звітності активи і зобов’язання відображаються у гривневому еквіваленті за офіційним (обліковим) курсом НБУ на дату складання звітності. Затвердження фінансової звітності Дата затвердження фінансового звіту за 2021р. до випуску – 28 лютого 2022 року. Ні учасники Товариства, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску Склад фінансової звітності - Звіт про фінансовий стан (Баланс) станом на 31.12.2021 року; - Звіт про сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року; - Звіт про рух грошових коштів (складений за прямим методом) за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року; - Звіт про власний капітал за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року; - Примітки до річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року. Оцінки, судження та припущення Підготовка фінансової звітності у відповідності з МСФЗ вимагає від керівництва робити судження, оцінки та припущення, які впливають на вартість активів, зобов’язань на звітну дату та відображення у фінансовій звітності доходів та витрат, отриманих протягом звітного періоду. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок (такі відмінності відображаються як зміна облікових оцінок) Бухгалтерські оцінки і допущення регулярно аналізуються, вони засновані на минулому досвіді і поточній відповідності інформації і включають всі фактори і очікування керівництва про поточні та майбутні події, які можуть вплинути на балансову вартість активів і зобов'язань, доходів і витрат за звітний період і тип розкриття у фінансовій звітності. Оцінки та припущення, які мають істотний вплив на результати Компанії описані нижче. Припущення про безперервність діяльності в період пандемії COVID-19 В Україні, як і у всьому світі продовжується пандемія короновірусної інфекції COVID-19. Більшість урядів по всьому світі вжили дедалі жорсткіших кроків для припинення розповсюдження вірусу, зокрема: вимагали самоізоляції/карантину, соціального дистанціювання та контролю або закриття кордонів та "блокування" міст або навіть цілих країн. На разі 15.12.2021року рішенням Кабінету Міністрів адаптивний карантин продовжено до 31.12.2022 року, в зв’язку з поширенням нового нтампу коронавірусу. Але в зв’язку з проведенням масової вакцинації заходи щодо пандемії COVID-19 поступово скасовуються у багатьох юрисдикціях і ситуація покращується. Наприкінці року для української економіки та фінансової системи реалізувалася низка ризиків: ескалація конфлікту з Росією, різке зростання цін на енергоносії, поширення нового штампу коронавірусу. Товариство з обмеженою відповідальністю "АВЕНТУС ЛІЗИНГ" Фінансова звітність за 2021рік., що закінчився 31 грудня 2021 року Відповідно, фінансовий стан на 31.12.2021 та результат діяльності за рік, що закінчився 31.12.2021р., не скориговано на вплив подій, пов’язани з COVID19 та ескалацією конфлікту з Росією. Тривалість та вплив пандемії COVID-19, а також ефективність державної підтримки на дату підготовки цієї звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результат діяльності Товариства в майбутніх періодах. В зв’язку з поширенням протягом 2021 року пандемії COVID-19 та воєнним станом в країні, пов’язаним із військовим вторгненням російської федерації на територію України 24.02.2022 р. подальший хід цих подій неможливо передбачити, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах. Ці події та умови вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Проте Товариство підкреслює, що "володіє достатніми ресурсами для продовження своєї діяльності в найближчому майбутньому. Підтвердженням ефективної роботи управлінського персоналу є фактично заключні договори після дати балансу, дія яких спрямована на отримання прибутків." Таким чином, фінансова звітність готується на підставі припущення про безперервність.

Рік, що закінчується 31 грудня 2021 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Основні судження, що застосовуються управлінським персоналом Товариства під час складання МСФЗ- звітності,:

− формування облікової політики та її зміни – викладені у розпорядчому документі Товариства, яким затверджено Положення про облікову політику ТОВ " АВЕНТУС ЛІЗИНГ" у 2021 році;

− характер та рівень ризиків, що виникають унаслідок фінансових інструментів, на які Товариство наражалось протягом звітного періоду, та яким чином керівництво Товариства управляє цими ризиками – згідно з МСФЗ 7;

− наявність компонентів, що відповідають критеріям визнання звітними сегментами (МСФЗ 8);

− згортання статей фінансової звітності (МСБО 1);

− розмежування на поточні та непоточні активи та зобов’язання – залежно від участі активів і зобов’язань в операційному циклі діяльності Товариства – за МСБО 1;

− класифікація подій після звітної дати на коригуючи та некоригуючі – згідно з МСБО 10, з урахуванням суттєвості події (для деталізації розкриття у Примітках);

− використання права Товариства на незастосування коригувань прибутку до оподаткування – згідно з ст. 134.1.1. ПКУ;

− класифікація оренди на короткострокову та довгострокову – визначення відповідності операцій у Товаристві критеріям договорів оренди згідно з вимогами МСФЗ 16;

− відображення виручки за договорами з клієнтами: з плином часу або у момент часу.

Основи оцінки, застосованої при складанні фінансової звітності                                                                                                              

До основних оцінок, що повинні бути покладені в основу МСФЗ- звітності, відносяться:

− оцінки щодо суттєвості: Товариством  встановлено "поріг" суттєвості - щодо таких операцій:відображення окремих статей у фінансовій звітності; доцільності розкриття інформації у Примітках; вибору окремих мультиплікаторів (ставки дисконтування тощо);

− кількісна інформація про ризики, що виникають унаслідок фінансових інструментів та на які суб'єкт господарювання наражається протягом періоду та на кінець звітного періоду (МСФЗ 7) – використовуються аналітичні процедури: розраховуються показників, які характеризують фінансовий стан Товариства у динаміці.

− метод оцінки справедливої вартості та результати його застосування , вхідні дані для методик оцінювання: використання даних відкритих джерел про справедливу (ринкову) вартість активів та зобов’язань – даних  І та ІІ рівня джерел , передбачених МСФЗ 13;

− зменшення (відновлення) корисності фінансового активу -  дебіторської заборгованості – на підставі аналізу змін у стані платоспроможності дебітора порівняно з попередніми оцінками щоквартально – згідно з вимогами МСФЗ 9;

− терміни корисного використання активів, їх ліквідаційна вартість, вартість очікуваного відшкодування – для основних засобів, нематеріальних активів під час первісного визнання – згідно з вимогами МСБО 16, МСБО 38;

− методи амортизації основних засобів та нематеріальних активів та її зміни – під час первісного визнання, з можливістю перегляду наприкінці кожного року – і відображенням як змін у облікових оцінках – згідно з МСБО 8, МСБО 16, МСБО 38;

− припустима ставка відсотка при оренді - МСФЗ 16 – на рівні вартості капіталу (за даними НБУ) на дату початку строку оренди;

− ступень завершеності наданих послуг – за МСФЗ 15 – за методом результату (кількість вироблених одиниць);

− валютні курси – за офіційним курсом НБУ на дату операції і на дату фінансового звіту - за МСБО 21;

−функціональна валюта Товариства (за МСБО 21) - національна валюта Україна – гривня;                                                                                                                                                

− оцінка забезпечень – на оплату відпусток  персоналу -  за оцінками управлінського персоналу щодо фонду  оплати відпусток  і фонду оплати праці у періоді – згідно з МСБО 37;

− оцінка непередбачених активів та зобов’язань – згідно з міркуваннями керівництва Товариства – зобов’язання, які згідно з вимогами МСБО 37 не слід відображати у фінансовій звітності, але слід розкривати у Примітках – зокрема, незавершені судові справи, очікувані зміни у законодавстві, які можуть впливати на зобов’язання Товариства, і на які Товариство в свою чергу не має впливу;

− оцінки застосовуваних ставок дисконтування – залежить від виду активів, зобов’язань, щодо визначення вартості яких здійснюється процедура дисконтування (можуть бути використані дані статистики НБУ про вартість кредитів або вартість депозитів, розрахунок середньозваженої вартості капіталу).

Винагорода аудиторів за підготовлений звіт склала 130 000,00 грн

Дата затвердження фінансового звіту за 2021р. до випуску – 28 лютого 2022 року.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Гроші та їх еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівкові кошти, депозити в банках, інші короткострокові високоліквідні інвестиції, первісний термін яких не перевищує трьох місяців. Суми, використання яких обмежене, виключаються зі складу грошових коштів при підготовці звіту про рух грошових коштів. Суми, обмеження щодо яких не дозволяють їх обміняти або використати для розрахунку по зобов’язаннях протягом принаймі дванадцяти місяців після звітної дати, включаються до складу інших необоротних активів. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за справедливою вартістю, яка дорівнює їхній номінальній вартості.

Склад грошових коштів (у національній валюті)  та їх еквівалентів:               тис. грн.

У Товаристві відкрито поточні рахунки в грн, евро, дол в банках ПРИВАТБАНК, Конкорд та Восток.

Первісна та подальша оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює їх номінальній вартості.

Залишок грошових коштів на поточному рахунку Товариства станом на 31 грудня 2021 року складає 4 578 649,39 грн., що відображено у р. 1165 Звіту про фінансовий стан (4579 тис.грн.).

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)      179 304 тис. грн.            

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість

Основними активами Товариства, які можуть створювати загрозу виникнення кредитного ризику є  фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю: дебіторська заборгованість з основної діяльності,  а також грошові кошти (розміщені у банківських установах).

Для Товариства може існувати ризик того, що контрагент (клієнт) не поверне кредитні кошти або порушить терміни виконання своїх зобов'язань перед Товариством. В зв’язку з цим, а також враховуючи вимоги МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", Товариство створює,  і на кожну звітну дату (квартальну) переглядає суму зменшення корисності активу. для відображення реальної суми очікуваних кредитних збитків за кожним активом (або групою однорідних активів).

Крім того, на стадії укладення з клієнтами кредитних договорів06, управлінський персона Товариства включає в текст договорів умови, які значною мірою дозволяють зменшити ризик неплатежів і порушення їх термінів, що є дієвим інструментом управління кредитним ризиком, значно зменшуючи потенційні втрати Товариства від настання неплатежів. Вказаний чинник враховується під час визначення резерву очікуваних кредитних збитків як такий, що зменшує рівень кредитного ризику.

Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація ( загальнодоступна інформаційна база даних НКЦПФР, дані з ЄДР та інші) щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

Товариство аналізує платоспроможність контрагентів та здійснює заходи щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.

Витрати

Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Торговельні витрати - результат від операцій купівлі-продажу об’єктів фінансового лізингу (оренди).

Витрати , які не є частиною фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Товариство капіталізує витрати по Договорам фінансового лізингу, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частина собівартості цього активу.

Витрати, понесені в іноземних валютах, перераховуються за офіційними курсами в гривню в день їх відображення на рахунках витрат. Коригування сум, які були віднесені на доходи в минулі звітні періоди, виконується в кореспонденції з рахунками для обліку інших витрат. У разі необхідності коригування сум, які були віднесені на витрати в минулі звітні періоди, використовуються рахунки для обліку інших доходів.

Процентні витрати - це операційні витрати, сплачені Товариством за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум заборгованості Товариства, суми яких розраховуються прямопропорційно часу із застосуванням ефективної ставки відсотка до собівартості фінансового інструмента.

Ефективна ставка відсотка використовується для визначення розміру витрат.

До процентних витрат також належать:

При нарахуванні відсотків за кредитами, іншими процентними фінансовими інструментами враховується перший день і не враховується останній день договору, якщо інше не визначено умовами договору.

Розрахунковою базою для нарахування відсотків є:

Витрати на формування спеціальних резервів Товариства - це витрати на відшкодування можливих збитків від зміни корисності активів Товариства та списання безнадійних активів.

Пені та штрафи оплачені Товариством відображаються в обліку та визнаються витратами в момент їх фактичної виплати

Загальні адміністративні витрати та витрати на збут  - це операційні витрати, які пов’язані з забезпеченням господарської діяльності Товариства.

Інші операційні витрати

Інші операційні витрати виникають у процесі виконання інших операцій Товариства, які не пов’язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю, а також ті, які не включені до вищезазначених груп витрат та є складовою частиною діяльності Товариства.

До таких витрат відносяться витрати на благодійність, якою на постійній основі займається Товариство.  Благодійність визнається витратами того періоду в якому було проведено виплату.

4.5.2.1. Адміністративні витрати, витрати на збут                                                     тис. грн.

4.5.2.2. Інші операційні витрати

Склад інших операційних витрат:                                                                                               (тис. грн.)                                                                                                                                             

4.5.2.3. Витрати(дохід) з податку на прибуток                                                  (тис. грн.)            

4.5.2.4. Фінансові витрати

Склад фінансових витрат:                                                                                                                      (тис. грн.)                                                                                                                                                                                                  

4.5.2.5. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)      179 304 тис. грн.            

4.5.2.6. Результати інвестиційної діяльності

Протягом 2021 року Товариство не здійснювала інвестиційну діяльність.

4.5.2.7.Витрати та позики

В  2021 році Товариство має в своїй діяльності 4 позики:

Частина заборгованостей є короткостроковими, частина віднесена на довгострокові зобов’язання.

4.5.2.1. Адміністративні витрати, витрати на збут                                                     тис. грн.

Інші операційні витрати

Склад інших операційних витрат:                                                                                               (тис. грн.)                                                                                                                                             

Фінансові витрати

Склад фінансових витрат:                                                                                                                      (тис. грн.)                                                                                                                                                                                                  

Склад інших доходів,

 тис. грн.

Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу

Станом на 31.12.2021 р. на балансі знаходяться наступні активи утримані для подальшого продажу з вартістю - 1 034 568,26 грн

:

 Адміністративні витрати, витрати на збут                                                     тис. грн.

Безперервність Суттєва невизначеність щодо безперервності діяльності

В Україні, як і у всьому світі продовжується пандемія короновірусної інфекції COVID-19. Більшість урядів по всьому світі вжили дедалі жорсткіших кроків для припинення розповсюдження вірусу, зокрема: вимагали самоізоляції/карантину, соціального дистанціювання та контролю або закриття кордонів та "блокування" міст або навіть цілих країн. На разі 15.12.2021року рішенням Кабінету Міністрів адаптивний карантин продовжено до 31.12.2022 року, в зв’язку з поширенням нового нтампу коронавірусу. Але в зв’язку з проведенням масової вакцинації заходи щодо пандемії COVID-19 поступово скасовуються у багатьох юрисдикціях і ситуація покращується.

Наприкінці року для української економіки та фінансової системи реалізувалася низка ризиків: ескалація конфлікту з Росією, різке зростання цін на енергоносії, поширення нового штампу коронавірусу.

Товариство визначило, що ці події, не тє корегуючими по відношенню до фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2021р. Відповідно, фінансовий стан на 31.12.2021 та результат діяльності за рік, що закінчився 31.12.2021р., не скориговано на вплив подій, пов’язани з COVID-19 та ескалацією конфлікту з Росією.

Тривалість та вплив пандемії COVID-19, а також ефективність державної підтримки на дату підготовки цієї звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результат діяльності Товариства в майбутніх періодах.

В зв’язку з поширенням протягом 2021 року пандемії COVID-19 та воєнним станом в країні, пов’язаним із військовим вторгненням російської федерації на територію України 24.02.2022 р. подальший хід цих подій неможливо передбачити, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах.

Ці події та умови вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.                         

Проте Товариство підкреслює, що  "володіє достатніми ресурсами для продовження своєї діяльності в найближчому майбутньому. Підтвердженням ефективної роботи управлінського персоналу є фактично заключні договори після дати балансу, дія яких спрямована на отримання прибутків."

Таким чином, фінансова звітність готується на підставі припущення про безперервність.

Проаналізувавши критерії, які визначають показник гіперінфляції, управлінський персонал Товариства зробив висновок, що за показниками наведеними у підпунктах в) і г) параграфа 3 МСБО № 29 економічний стан в Україні не відповідає ситуації, що характеризується гіперінфляцією.

Зважаючи на те, що згідно з МСБО № 29 проведення перерахунку фінансової звітності є питанням судження, управлінський персонал Товариства прийняв рішення не проводити перерахунок фінансової звітності за 2021рік.

Витрати та позики

В  2021 році Товариство має в своїй діяльності 4 позики:

Частина заборгованостей є короткостроковими, частина віднесена на довгострокові зобов’язання.

Склад власного капіталу                                                                             тис. грн. № з/п Компоненти власного капіталу   31.12.2021 31.12.2020 1. Зареєстрований капітал 1600 1600 2. Капітал у дооцінках     3. Додатковий капітал (емісійний дохід) 30 30 4. Резервний капітал     5. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 6822 816 Усього 8452 2446

Станом на 31 грудня 2021р року на прийняте рішення у зв’язку з незначним чистим прибутком Товариства за підсумками 2021 р.  не здійснювати відрахувань до резервного фонду Товариства. Також не здійснювати  відрахувань до резервного фонду Товариства за рахунок додаткових внесків учасників Товариства.

Зареєстрований (статутний)  капітал Товариства

Статутний капітал (СК) ТОВ "Авентус Лізинг" у 2018році року визначено

учасниками (засновниками) у сумі   1 600 000,00  грн.

Форма оплати часток – власні грошові кошти

В 2020 році змінився склад учасників Товариства в статутному капіталі.

Склад учасників ТОВ "АВЕНТУС ЛІЗИНГ" на 31.12.2021р.

Ризик ліквідності - це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мірі їх настання.  Зокрема, це ризик пов'язаний з неможливістю виконати свої фінансові зобов’язання по виплатам кредиторам через брак грошових коштів або іншого фінансового активу.

Стан та динаміка ліквідності – спроможності своєчасно виконувати свої фінансові зобов’язання -  ретельно контролюється керівництвом Товариства, для чого управлінський персонал використовує процес детального (подекадного) бюджетування та прогнозу надходження і видатків грошових коштів  для того, щоб отримати гарантії наявності адекватних ліквідних коштів як забезпечення виконання своїх платіжних зобов'язань.   

Ринковий ризик – ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін.

Ринковий ризик охоплює три типи ризику:

валютний ризик,

відсотковий ризик та

інший ціновий ризик.

Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Станом на 31.12.2021 р. на балансі знаходяться наступні активи утримані для подальшого продажу з вартістю - 1 034 568,26 грн

:

Управління капіталом Товариства   

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку.

Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей:

Згідно з вимогами МСБО 1 "Подання фінансових звітів" суб’єкти господарювання повинні надавати описову і кількісну інформацію про цілі, політику та процедури управління капіталом Метою Товариства щодо управління капіталом є забезпечення стабільної кредитоспроможності і нормального рівня достатності капіталу для здійснення операційної діяльності і максимізації прибутку. Управління структурою капіталу враховує економічні умови господарювання Товариства.

Товариство здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на зростання рентабельності капіталу , за рахунок оптимізації структури заборгованості та власного капіталу таким чином, щоб забезпечити безперервність своєї діяльності. Керівництво здійснює аналіз структури капіталу на постійній основі (щоквартально). При цьому керівництво аналізує структуру  власного капіталу та ризики, притаманні його окремим складовим. На основі отриманих висновків управлінський персонал Товариства здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування (запозичень).

В процесі управління капіталом керівництво Товариства керується положеннями Концептуальної основи фінансової звітності, зокрема, зокрема, розділом "Концепції капіталу і збереження капіталу".

Згідно з фінансовою концепцією капіталу, (під якою розуміється -  інвестовані кошти або інвестована купівельна спроможність), капітал є синонімом чистих активів або власного капіталу суб'єкта господарювання.                                                                                                      

Облікова модель Товариства передбачає використання фінансової концепції капіталу.     Вибір Товариством фінансової концепції капіталу базується на оцінці потреб користувачів фінансових звітів: фінансова концепція капіталу має прийматися, якщо користувачі фінансових звітів передусім зацікавлені в збереженні номінального інвестованого капіталу або купівельної спроможності інвестованого капіталу.                                                                                                                        

З метою управління капіталом і недопущення як його "проїдання", так і зниження достатнього рівня чистих активів Товариства, здійснюється моніторинг показників, які характеризують ефективність його використання. Товариство здійснює контроль капіталу із використанням системи взаємозв’язаних показників, головним з яких є коефіцієнт рентабельності капіталу (віддачі капіталу).

В процесі моніторингу ефективності використання капіталу використовуються показники, які:

а)  характеризують фінансову стійкість Товариства, рівень його залежності від зовнішніх джерел фінансування (коефіцієнт автономії, коефіцієнт фінансового левериджу (рівень боргу);

б) впливають на показник рентабельності (віддачі) власного капіталу як головного критерію ефективності використання власного капіталу

В процесі прийняття рішень щодо поліпшення рівня показника віддачі капіталу застосовується  пофакторний аналіз – аналіз впливу основних чинників на вказаний показник.       

Управлінський персонал Товариства вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного у звіті про фінансовий стан. (р.1495, Ф. № 1):

Склад інших операційних витрат:                                                                                               (тис. грн.)                                                                                                                                             

Склад інших операційних доходів    

 тис. грн.

№ з/п	Компоненти поточних зобов’язань і забезпечень	31.12.2021	31.12.2020
1.	Поточна кредиторська заборгованість: - за довгостроковими  зобов’язаннями	100166	40059
1.1	за товари,роботи, послуги	1080	2518
2.	-     за розрахунками з бюджетом	207	425
2.1.	- у тому числі з податку на прибуток	207	319
3.	-      за розрахунками зі страхування	-	-
4.	-      за розрахунками з оплати праці	1	1
5.	Поточні забезпечення (на оплату відпусток персоналу)	410	345
6.	Інші поточні зобов’язання	2271	1126
6.1	% по гривневому кредиту	1999,2	470,3
6.2	% по валютному кредиту	272	312,3
6.3.	Кредит від Авентус Україна		-
6.4	Податковий кредит	3,6	106,1

поточна дебіторська заборгованість                                                                                       тис. грн.

* пов'язані кредитні похідні інструменти, які зменшують цей максимальний рівень кредитного ризику, Товариством не створювались.

Основні положення облікової політики ТОВ "АВЕНТУС ЛІЗИНГ"  у 2021 році

З метою дотримання Товариством єдиних принципів і підходів до відображення у обліку та звітності господарських операцій, надання доречної і правдивої інформації  користувачам фінансової звітності  ТОВ "АВЕНТУС ЛІЗИНГ"  обирає як найбільш оптимальні такі засади відображення господарських операцій, що передбачені відповідними МСФЗ/МСБО.

Облікові політики, розроблені за відсутності прямих норм МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Товариства застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики таким чином, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Товариства;

- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;

- є нейтральною, тобто вільною упереджень;

- є повною в усіх суттєвих аспектах.

Під час здійснення судження керівництво Товариства посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх низхідному порядку:

-вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов’язані з ними питання;

-визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов’язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час здійснення судження управлінський персонал враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Оцінки, судження та припущення

Підготовка фінансової звітності за МСФЗ вимагає від управлінського персоналу формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на використання принципів облікової політики, а також суми активів та зобов’язань, доходів та витрат, які відображені в звітності. Управлінський персонал використовує ряд оцінок та припущень щодо подання активів та зобов’язань та розкриття умовних активів та зобов’язань при підготовці фінансової звітності відповідно до вимог МСФЗ. Оцінки та пов’язані з ними припущення ґрунтуються на історичному досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за даних обставин, результати яких формують основу для суджень щодо балансової вартості активі та зобов’язань, яка не є очевидною з інших джерел. Допущення і зроблені на їх основі попередні оцінки постійно аналізуються на предмет необхідності їх зміни. Зміни в оцінках визнаються в тому звітному періоді, коли ці оцінки були переглянуті, і в усіх наступних періодах, викликаних зазначеними змінами. Управлінський персонал здійснює оцінку та відображення активів та зобов’язань таким чином, щоб не переносити наявні фінансові ризики, які потенційно загрожують фінансовому стану, на наступні звітні періоди. Активи і зобов’язання Товариства первісно оцінюються під час їх придбання чи виникнення та в подальшому оцінюються на дату балансу станом на кінець звітного року  відповідно до вимог МСФЗ. Інформація про суттєві сфери невизначеності оцінок і ключові судження при використанні облікової політики представлені далі.

Лізингові (орендні) операції регламентуються Законом України "Про фінансовий лізинг" від 16.12.1997 № 723/97-ВР, Подавтковим кодексом України, IFRS 16 Оренда, а також іншими законодавчими нормативними актами.

Згідно Закону України "Про лізинг" від 16 грудня 1997 р. поняття лізингу має наступне тлумачення

Лізинг — це підприємницька діяльність, яка спрямована на інвестування власних чи залучених фінансових коштів і полягає в наданні лізингодавцем у виключне користування на визначений строк лізингоодержувачу майна, що є власністю лізингодавця або набувається ним у власність за дорученням і погодженням з лізингоодержувачем у відповідного продавця майна, за умови сплати лізингоодержувачем періодичних лізингових платежів.

Предмет договору фінансового лізингу може бути неспоживна річ, визначена індивідуальними ознаками та віднесена відповідно до законодавства до основних фондів (засобів). Не можуть бути предметом лізингу земельні ділянки та інші природні об'єкти, єдині майнові комплекси підприємств та їх відокремлені структурні підрозділи (філії, цехи, дільниці).

На дату вступу в силу договору, лізинг класифікується як фінансовий або операційний. В залежності від умов угоди укладається Договір фінансового лізингу або ж договір оренди (операційного лізингу).

Основним напрямом діяльності товариства є фінансовий лізинг транспортних засобів. Лізинг при якому всі істотні ризики і вигоди, пов’язані з правом власності на об’єкт, передаються лізингоодержувачу.

Згідно Закону України "Про фінансовий лізинг" Фінансовий лізинг - вид правових відносин, за якими лізингодавець зобов’язується відповідно до договору фінансового лізингу на строк та за плату, визначені таким договором, передати лізингоодержувачу у володіння та користування як об’єкт фінансового лізингу майно, що належить лізингодавцю на праві власності та набуте ним без попередньої домовленості із лізингоодержувачем, або майно, спеціально придбане лізингодавцем у продавця (постачальника) відповідно до встановлених лізингоодержувачем специфікацій та умов, та які передбачають наявність хоча б однієї з ознак фінансового лізингу, встановлених цим Законом.

Також ПКУ висуває окремі вимоги до фінлізингу. Отже, з метою оподаткування лізинг вважається фінансовим, якщо лізинговий договір містить хоча б одну з таких умов:

Основним видом господарської діяльності товариства є фінансовий лізинг, компанія виступає лізингодавцем (надавач послуг фінансового лізингу).

Датою початку лізингу є дата, з якої лізингоодержувач отримує право використовувати орендований актив – дата підписання акту приймання-передачі об’єкту лізингу. Це дата первісного визнання лізингу (тобто визнання активів, зобов'язань, доходів або витрат, що виникають в результаті лізингу, в залежності від ситуації).

Прострочена Заборгованість за договорами фінансового лізингу.

Компанія притримується принципів клієнтоорієнтовності і по можливості, замість стягнення заборгованності шляхом вилучення об’єктів лізингу, переглядати умови по договорах, пропонуючи змінити умови Договору.

Фінансовий лізинг в якому Товариство виступає лізингоотримувачем – відсутні.

Операції з операційної оренди регламентуються Законом України "Про фінансовий лізинг" від 16.12.1997 № 723/97-ВР, Подавтковим кодексом України, МСФЗ 16 Оренда, а також іншими законодавчими нормативними актами.

Оренда активів, при якій орендодавець фактично зберігає за собою ризики і вигоди, пов’язані з правом власності на об’єкт оренди, класифікується як операційна оренда. Платежі за договором операційної оренди рівномірно списуються на доходи протягом строку оренди і враховуються в складі інших операційних доходів.

Операції з оперативної оренди обкладаються ПДВ за ставкою 20 % в загальному порядку на стандартних умовах.

Резерви очікуваних кредитних збитків

Для тестування всіх інших фінансових активів на предмет знецінення Товариство застосовує звичайний підхід. При застосуванні звичайного підходу Товариство розподіляє фінансові активи на наступні категорії:

• активів, по яким не було суттєвого зростання кредитного ризику;

• активів, по яким було суттєве зростання кредитного ризику.

Концептуальна основа фінансової звітності – у новій редакції оновлено структуру документа, визначення активів і зобов'язань, а також додано нові положення з оцінки та припинення визнання активів і зобов'язань, подання і розкриття даних у фінансовій звітності за МСФЗ. Згідно нової редакції інформація, представлена у фінансовій звітності, також повинна допомагати користувачам оцінити ефективність керівництва Товариства в управлінні економічними ресурсами. Принцип обачності трактується через підтримку нейтральність представлених даних. Обачність визначається як прояв обережності при винесенні суджень в умовах невизначеності. Правдиве уявлення даних трактується як подання суті операцій, а не тільки їх юридичної форми. Нова редакція КОФЗ передбачає дві форми звітності: звіт про фінансовий стан і звіт про фінансові результати. Інші форми об'єднані під назвою "інші форми і розкриття", визначається, що дані фінансової звітності представляються за певний період і містять порівняльну інформацію, а також за певних обставин – прогнозні дані.

У новій редакції КОФЗ вводиться поняття "звітуюче підприємство", під яким мається на увазі сторона економічної діяльності, яка має чітко визначені межі та поняття зведеної звітності.

Вираз "економічний ресурс" замість терміну "ресурс" підкреслює, що Рада МСФЗ більше не розглядає активи лише як фізичні об'єкти, а, скоріше, як набір прав. Визначення активів і зобов'язань не відносяться до "очікуваних" надходжень або відтоків. Замість цього визначення економічного ресурсу відноситься до потенціалу активу / зобов'язання виробляти / передавати економічні вигоди.

       Нова глава КОФЗ присвячена опису різних методів оцінки (історична і поточна вартість (справедлива вартість, вартість використання)), інформації, яку вони надають. Нова глава КОФЗ не має впливу на показники фінансової звітності.

МСФЗ № 9 "Фінансові інструменти", МСБО № 39 "Фінансові інструменти": Визнання та оцінка, МСФЗ № 7 "Фінансові інструменти": Розкриття інформації , МСФЗ № 4 "Страхові контракти" та МСФЗ № 16 "Оренда".

У серпні 2020 року Рада з МСФЗ в рамках Реформи IBOR опублікувала поправки, що доповнюють випущені у 2019 році та зосереджують увагу на наслідках реформи базового рівня процентних ставок на фінансовій звітності Товариства, які виникають, коли, наприклад, базовий показник процентної ставки, який використовується для обчислення процентів за фінансовим активом, замінено альтернативною базовою ставкою.

Поправки до фази 2 розглядають питання, які можуть вплинути на фінансову звітність під час реформи базового рівня процентних ставок, включаючи наслідки змін договірних грошових потоків або відносин хеджування, що виникають внаслідок заміни базового рівня процентної ставки з альтернативною базовою ставкою (проблеми із заміною).

На етапі 2 свого проекту Рада внесла зміни до вимог зазначених стандартів, що стосуються:

Поправки до Фази 2 поширюються лише на зміни, які вимагає реформа базового рівня процентних ставок до фінансових інструментів та відносин хеджування.

Ефективна дата – 1 січня 2021 року. Дострокове застосування – дозволено.

Ці поправки не застосовуються Товариством, ефект впливу на фінансову звітність не очікується, оскільки у Товариства на дату складання Фінансової звітності відсутні об’єкти хеджування у розумінні МСФЗ.

МСБО 16 "Основні засоби"

Поправки забороняють Товариству вираховувати з вартості основних засобів суми, отримані від реалізації вироблених предметів, коли Товариство готує актив до його цільового використання. Натомість Товариство визнає такі надходження від продажу та пов'язані з ними витрати у прибутку або збитку.

Ефективна дата – 1 січня 2022 року. Дострокове застосування – дозволено.

Ці поправки не застосовуються Товариством, ефект впливу на фінансову звітність не очікується.

МСБО 37 "Забезпечення, непередбачені зобов’язання та непередбачені активи"

Поправки уточнюють, що "витрати на виконання договору" являють собою витрати, безпосередньо пов'язані з договором. Тобто або додаткові витрати виконання договору (наприклад, прямі витрати на працю і матеріали), або розподіл інших витрат, які також безпосередньо пов'язані з договором (наприклад, розподіл амортизації об'єкта основних засобів, що використовується при виконанні договору).

Ефективна дата – 1 січня 2022 року. Дострокове застосування – дозволено.

Ці поправки не застосовуються Товариством, ефект впливу на фінансову звітність не очікується, оскільки у Товариство на дату складання Фінансової звітності відсутні такі витрати у розумінні МСФЗ.

МСФЗ 3 "Об’єднання бізнесу"

Актуалізація посилань в МСФЗ (IFRS) 3 на Концептуальні основи підготовки фінансової звітності, не змінюючи вимог до обліку для об'єднання бізнесів.

Додано виняток щодо зобов'язань і умовних зобов'язань. Цей виняток передбачає, що стосовно деяких видів зобов'язань і умовних зобов'язань організація, яка застосовує МСФЗ (IFRS) № 3, повинна посилатися на МСФЗ (IAS) № 37 "Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи" або на Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) № 21 "Збори", а не на Концептуальні засади фінансової звітності 20__ року.

Ефективна дата – 1 січня 2022 року. Дострокове застосування – дозволено.

Ці поправки не застосовуються Товариством, ефект впливу на фінансову звітність не очікується, оскільки у Товариства на дату складання Фінансової звітності відсутні об’єкти для застосування у розумінні МСФЗ.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) № 1

Дочірнє підприємство, яке уперше застосувало МСФЗ. Поправка дозволяє дочірньому підприємству, що застосовує IFRS № 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пізніше своєї материнської Товариства, виконати оцінку накопиченого ефекту курсових різниць у складі іншого сукупного доходу  на підставі такої оцінки, виконаної материнською компанією на дату її переходу на МСФЗ.

Ефективна дата – 1 січня 2022 року. Дострокове застосування – дозволено.

Ці поправки не застосовуються Товариством, ефект впливу на фінансову звітність не очікується, оскільки у Товариства на дату складання Фінансової звітності відсутні дочірні підприємства у розумінні МСФЗ.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) № 9

Комісійна винагорода, що включається в "10-відсотковий" тест при припиненні визнання фінансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комісійної винагороди: воно включає тільки винагороду, сплачену між позикодавцем і позикоотримувачем, включаючи винагороду, сплачену або отриману від інших сторін.

Ефективна дата – 1 січня 2022 року. Дострокове застосування – дозволено.

Поправки до цього МСФЗ не застосовані достроково. Управлінський персонал проводить дослідження щодо потенційного впливу на Фінансову звітність.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) № 16

Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" внесено у зв'язку з пандемією, і вони дозволяють не визнавати зміни в договорах внаслідок коронавирусу їх модифікацією. З 1 червня 2020 року орендарі можуть не перевіряти такі зміни на предмет відповідності визначенню модифікації договору оренди. Досить зробити припущення, що це не модифікація, і розкрити цей факт в примітках. Це стосується всіх заходів підтримки для орендарів, які впливають на орендні платежі, і поширюється до червня 2021 року, аби включити пільги по оренді, надані на рік. Рада з МСФЗ вирішила не надавати будь-яких додаткових пільг орендодавцям, оскільки вважає поточну ситуацію для них не такою складною, як для орендарів. Застосування Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" на відображення результатів діяльності не мало впливу.

Стимулюючі платежі по оренді. Поправка уточнює ілюстративний приклад № 13 до МСФЗ (IFRS) 16 шляхом виключення прикладу урахування відшкодування, отриманого орендарем від орендодавця в якості компенсації за понесені витрати на поліпшення об'єкта оренди.

Поправки до цього МСФЗ не застосовані достроково. Управлінський персонал проводить дослідження щодо потенційного впливу на Фінансову звітність.

Щорічні поправки в МСФЗ (2018-2020): МСБО (IAS) № 41

Ефекти оподаткування при визначенні справедливої вартості. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштів, пов'язані з оподаткуванням, не включаються до розрахунків справедливої вартості біологічних активів. Поправка призводить до відповідності IAS 41 і IFRS 13.

Ефективна дата – 1 січня 2022 року. Дострокове застосування – дозволено.

Ці поправки не застосовуються Компанією, ефект впливу на фінансову звітність не очікується, оскільки у Товариства на дату складання Фінансової звітності відсутні об’єкти для застосування у розумінні МСФЗ.

МСБО № 1 "Подання фінансової звітності"

Поправки роз'яснюють критерій у МСБО № 1 для класифікації зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право відкласти погашення зобов'язання принаймні на 12 місяців після звітного періоду.

Сутність поправок:

-уточнено, що зобов'язання класифікується як довгострокове, якщо у організації є право відстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 місяців, а право Товариства на відстрочку розрахунків має існувати на кінець звітного періоду;

-класифікація залежить тільки він наявності такого права і не залежить від імовірності того, чи планує Товариство скористатися цим правом: на класифікацію не впливають наміри чи очікування керівництва щодо того, чи Товариство реалізує своє право на відстрочку розрахунків;

-роз’яснення впливу умов кредитування на класифікацію. Якщо право відстрочити врегулювання зобов'язання залежить від виконання організацією певних умов, то дане право існує на дату закінчення звітного періоду тільки в тому випадку, якщо організація виконала ці умови на дату закінчення звітного періоду. Організація повинна виконати ці умови на дату закінчення звітного періоду, навіть якщо перевірка їх виконання здійснюється кредитором пізніше;

-роз’яснення вимог до класифікації зобов'язань, які Товариство може або може погасити шляхом випуску власних інструментів власного капіталу.

Ефективна дата – 1 січня 2023 року. Дострокове застосування – дозволено.

Поправки до цього МСФЗ не застосовані достроково. Управлінський персонал проводить дослідження щодо потенційного впливу на Фінансову звітність.

ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ КЕРІВНИЦТВА ЩОДО ПІДГОТОВКИ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2021РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЬ 31 ГРУДНЯ 2021 РОКУ Керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю «АВЕНТУС ЛІЗИНГ» (надалі – Товариство) несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка правдиво подає фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2021 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни в капіталі за рік, що закінчився цією датою, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі – «МСФЗ»). При підготовці фінансової звітності керівництво Товариства несе відповідальність за: • вибір відповідних принципів бухгалтерського обліку та послідовне застосування цих принципів; • прийняття суджень та оцінок, які є обґрунтованими та зваженими; • інформування про те, чи виконувались вимоги МСФЗ, а також розкриття і пояснення будь-яких істотних відступів від них у звітності; • підготовку звітності Товариства як суб’єкта господарювання, який здатний продовжувати діяльність на безперервній основі, якщо не існують у найближчому майбутньому передумови, які б свідчили про протилежне. Керівництво Товариства також несе відповідальність за: • створення, впровадження та підтримання у Товариства ефективної та надійної системи внутрішнього контролю; • ведення достовірної облікової документації, яка б розкривала з обґрунтованою впевненістю у будь-який час фінансовий стан Товариства, і котра б свідчила про те, що фінансова звітність відповідає вимогам МСФЗ; • ведення облікової документації у відповідності до законодавства України; • застосування необхідних заходів щодо збереження активів Товариства; • виявлення і запобігання випадкам шахрайства та інших порушень.

ТОВ "АВЕНТУС ЛІЗИНГ"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

04116, КИЇВ, вулиця Митрофана Довнар-Запольського, 5, оф. 220

04116, КИЇВ, вулиця Митрофана Довнар-Запольського, 5, оф. 220

Товариство надає послуги з фінансового лізингу Ліцензії: Ліцензія на провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг (крім професійної діяльності на ринку цінних паперів ФЛ 639

Фінансова звітність Товариства складена у відповідності з МСФЗ в редакції Ради МСФЗ. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року є МСФЗ, включаючи МСБО та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2021 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає від керівництва, зробити певні бухгалтерські оцінки та обґрунтовані оцінки і допущення в процесі застосування облікової політики Товариства. Зміни в оцінках і припущень, можуть зробити істотний вплив на фінансову звітність за період, в якому змінюються такі оцінки. Керівництво вважає, що допущення і оцінки при підготовці цієї фінансової звітності є слушними, а фінансова звітність достовірно відображає фінансовий стан і результати діяльності Товариства. Бухгалтерські оцінки і допущення регулярно аналізуються, вони засновані на минулому досвіді і поточній відповідності інформації і включають всі фактори і очікування керівництва про поточні та майбутні події, які можуть вплинути на балансову вартість активів і зобов'язань, доходів і витрат за звітний період і тип розкриття у фінансовій звітності. Оцінки та припущення, які мають істотний вплив на результати Компанії описані нижче. Припущення про безперервність діяльності в період пандемії COVID-19 В Україні як і в усьому світі продовжується пандемія короновірусної інфекції COVID-19. Більшість урядів по всьому світі вживали дедалі жорсткіших кроків для припинення розповсюдження вірусу, зокрема: вимагали самоізоляції/карантину, соціального дистанціювання та контролю або закриття кордонів та «блокування» міст/регіонів або навіть цілих країн. На разі 15.12.2021 року рішенням Кабінету Міністрів адаптивний карантин в Україні подовжено до 31.03.2022 року, в зв’язку з поширенням нового штаму коронавірусу. Але в зв’язку з проведенням масової вакцинації заходи щодо пандемії COVID-19 поступово скасовуються у багатьох юрисдикціях і ситуація покращується. Наприкінці року для української економіки та фінансової системи реалізувалася низка ризиків: ескалація конфлікту з Росією, різке зростання цін на енергоносії, поширення нового штаму коронавірусу. Товариство визначило, що ці події, не є коригуючими по відношенню до фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2021 року. Відповідно, фінансовий стан на 31.12.2021 та результати діяльності за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, не було скориговано на вплив подій, пов’язаних з COVID-19 та ескалацією конфлікту з Росією. Тривалість та вплив пандемії COVID-19, а також ефективність державної підтримки на дату підготовки цієї фінансової звітності залишаються невизначеними, що не дозволяє з достатнім ступенем достовірності оцінити обсяги, тривалість і тяжкість цих наслідків, а також їх вплив на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутніх періодах. Проте Товариство володіє достатніми ресурсами для продовження своєї діяльності в найближчому майбутньому. Таким чином, фінансова звітність готується на підставі припущення про безперервність діяльності.

Інформація про пов’язаних осіб з ТОВ «АВЕНТУС ЛІЗИНГ» Згідно з нормами міжнародних стандартів обліку та фінансової звітності до пов'язаних сторін або операцій з пов'язаними сторонами належать:  підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем;  асоційовані Товариства;  спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;  члени провідного управлінського персоналу Товариства;  близькі родичі особи, зазначеної вище;  Товариства, що контролюють Компанію, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві;  програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства. Товариство протягом 2021 року проводила виплати тільки управлінському персоналу Товариства Юридичні особи, на діяльність яких ТОВ « АВЕНТУС ЛІЗИНГ » має можливість здійснювати суттєвий вплив або контроль, відсутні. Юридичні особи, які мають можливість здійснювати суттєвий вплив або контроль на діяльність ТОВ «АВЕНТУС ЛІЗИНГ» - учасники ЗАТ «ДН ІНВЕСТ», володіє часткою в Статутному капіталі 90% та Айворі ЗНВКІФ АТ », володіє часткою в Статутному капіталі 10%. - В 2021році з Айворі ЗНВКІФ АТ заключений Договір відсоткової позики № 1/2021-АВР від 23.04.2021р. по ньому підприємство отримало позику у розмірі 14 226,2 тис.грн. Проценти за користування у 2021 році нараховані у розмірі 2 232 043,37грн, з них сплачено 1 869 566,34 За звітний період операції з пов’язаними юридичні особи, які прямо або опосередковано мають відносини з товариством, були пов’язані з наданням кредитів: -надано кредитів на суму 62 034 тис.грн, дебіторська заборгованість станом на 31.12.2021 становить 134 057 тис.грн Пов’язаними особами для ТОВ «АВЕНТУС ЛІЗИНГ» є фізичні особи, дані про яких наведено нижче: Фізичні особи – посадові особи Товариства 1. Миник Олег Богданович Генеральний директор після 11.03.2021р. 3141205494 2. Кусяк Борис Васильович Генеральний директор до 11.03.2021р. 3043917975 Операції з пов’язаними сторонами, крім оплати праці за 2021 рік, не здійснювались. За 2021 рік загальна сума винагороди посадових осіб 441 022,95 грн. З іншими прямими родичами посадових осіб Товариства операції та розрахунки не проводились.

Показники		Машини та обладнання	Інструменти, приладдя та обладнання	Транспортні засоби	Усього
1		2	3		4
	Первісна (переоцінена) вартість
на 31 грудня 2020 року (залишкова)		443	193	173	809
Надходження		201		1354	1555
Знос		326	147	187	660
Переоцінка (уцінка)
на 31 грудня 2021 року		318	46	1340	1704
Нарахування за рік		326	147	187	660
Знос		326	147	187	660
на 31 грудня 2021 року		326	147	187	660
Втрати від зменшення корисності
Дохід від відновлення корисності		-	-		-
	Залишкова (балансова)  вартість основних засобів
на 31 грудня 2020 року		443	193		809
на 31 грудня 2021 року		318	46	1340	1704

Фінансові активи (поточні )

 дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів

тис. грн.

Станом на 31.12.2021р. поточна дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів складає 1615,9 тис. грн.

Фінансові активи (поточні , що оцінюються за амортизованою собівартістю - поточна дебіторська заборгованість                                                                                       тис. грн.

* пов'язані кредитні похідні інструменти, які зменшують цей максимальний рівень кредитного ризику, Товариством не створювались.

Похідні фінансові інструменти, які призначались би для хеджування грошових потоків та справедливої вартості, Товариством за 2021 рік не використовувались.

Перекласифікація фінансових активів. У звітному періоді Товариство не здійснювала жодних перекласифікацій фінансових активів з однієї категорії до іншої .

Рахунок для відображення втрат від кредитних збитків.                              Товариством використовується контрактивний рахунок - для відображення  резерву під кредитні збитки, який зменшує балансову вартість фінансового інструменту.                        Відомості про рух коштів на цьому рахунку наведено нижче:

Довгострокові зобов’язання і забезпечення

В  2021 році Товариство має в своїй діяльності 4 позики, частина зобов’язань по 2 позикам віднесено до складу довгострокових зобов’язань:

Поточні зобов’язання і забезпечення,                                                        тис. грн.

4.3.3.На 31.12.2021 р. Товариство має невиконані зобов'язаня щодо заборгованостей, по відсоткам, а також щодо строків погашення цих зобов’язань (запозичень) до сплати.  
     % по гривневому кредиту – 1 999 159,79

 % по валютному кредиту -271 982,90

Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Товариству і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники діяльності Товариства. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків.

Фінансова діяльність, як правило, пов’язана із значними ризиками. Крім того, в своїй діяльності Товариство наражається також на ризики, які пов’язані із загальним станом економіки країни. Україна, як країна для ведення бізнесу і - особливо бізнесу, пов’язаного з фінансовою діяльністю, протягом останніх 10 років залишається країною з високими ризиками, про що свідчать низькі, на рівні спекулятивних кредитні рейтинги країни.

Управлінський персонал Товариства визнає, що її діяльність  пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо.

Метою управлiння ризиками є недопущення втрати Товариством ринкової вартостi активів та сприяння пiдвищенню вартостi власного капiталу Товариства.

У звітному періоді ситуація певною мірою поліпшилась. Країна перейшла до політики гнучкого валютного курсу, провела частково реформи в енергетичному секторі, поборола банківську кризу, посилила боротьбу з корупцією. Проте, що стосується боргової ситуації держави Україна, то вона залишається дуже складною, і як внаслідок цього, Україна залишається країною, яка значною мірою залежить від Міжнародного валютного фонду

Ризик системи оподаткування

В Україні податкове законодавство часто змінюється і нерідко ці зміни негативним чином впливають на суб’єкти господарювання, які здійснюють фінансову діяльність. На даний час у податковому законодавстві чітко проглядається одна з функцій податків – фіскальна, і практично не помітна головна функція – стимулююча.

З метою мінімізації цих ризиків керівництво Товариства заздалегідь аналізує заплановані зміни до національного законодавства, інших нормативних актів з метою виявлення подібних і нових ризиків, підтримує постійний зв'язок з Регулятором – Національною комісією з регулювання ринку фінансових послуг в Україні,- з профільними асоціаціями, іншими учасниками ринку фінансових послуг, експертними групами, переконуючи їх вже на етапі розробки нормативної бази в доцільності внесення окремих змін до неї та наявності потенційних ризиків від вказаних змін.    

Дiяльнiсть Товариства у сферi управлiння ризиками спрямована на забезпечення досягнення статутних цiлей Товариства, збiльшення прибутковостi. Управлiння ризиками професiйної дiяльностi Товариства являє собою постiйний процес передбачення i нейтралiзацiї їх негативних фiнансових наслiдкiв, пов'язаний з їх iдентифiкацiєю, оцiнкою, профiлактикою i мiнiмiзацiєю негативних наслiдкiв До ризикiв, якi можуть виникати при здiйсненнi дiяльностi Товариства належать такi їх види: кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності. Ринковий ризик включає валютний ризик, відсотковий ризик та інший ціновий ризик.

Фінансові ризики є типовими для суб’єктів господарювання, що здійснюють діяльність у сфері фінансових послуг, зокрема -  на фондовому ринку.

 Фінансові ризики включають: кредитний ризик, ризик неліквідності, інші ринкові ризики.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання і це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментам, як поточні та депозитні рахунки в банках, облігації та дебіторська заборгованість

Основними активами Товариства, які можуть створювати загрозу виникнення кредитного ризику є  фінансові активи, які оцінюються за амортизованою вартістю: дебіторська заборгованість з основної діяльності,  а також грошові кошти (розміщені у банківських установах).

Для Товариства може існувати ризик того, що контрагент (клієнт) не поверне кредитні кошти або порушить терміни виконання своїх зобов'язань перед Товариством. В зв’язку з цим, а також враховуючи вимоги МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", Товариство створює,  і на кожну звітну дату (квартальну) переглядає суму зменшення корисності активу. для відображення реальної суми очікуваних кредитних збитків за кожним активом (або групою однорідних активів).

Крім того, на стадії укладення з клієнтами кредитних договорів06, управлінський персона Товариства включає в текст договорів умови, які значною мірою дозволяють зменшити ризик неплатежів і порушення їх термінів, що є дієвим інструментом управління кредитним ризиком, значно зменшуючи потенційні втрати Товариства від настання неплатежів. Вказаний чинник враховується під час визначення резерву очікуваних кредитних збитків як такий, що зменшує рівень кредитного ризику.

Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства є оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація ( загальнодоступна інформаційна база даних НКЦПФР, дані з ЄДР та інші) щодо їх спроможності виконувати боргові зобов’язання. Товариство використовує наступні методи управління кредитними ризиками:

• ліміти щодо боргових зобов’язань за класами фінансових інструментів;

• ліміти щодо боргових зобов’язань перед одним контрагентом (або асоційованою групою);

• ліміти щодо вкладень у фінансові інструменти в розрізі кредитних рейтингів за Національною рейтинговою шкалою;

• ліміти щодо розміщення депозитів у банках з різними рейтингами та випадки дефолту та неповернення депозитів протягом останніх п’яти років.

Товариство аналізує платоспроможність контрагентів та здійснює заходи щодо недопущення наявності в активах Товариства простроченої дебіторської заборгованості.

Ризик ліквідності - це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мірі їх настання.  Зокрема, це ризик пов'язаний з неможливістю виконати свої фінансові зобов’язання по виплатам кредиторам через брак грошових коштів або іншого фінансового активу.

• Дії управлінського персоналу Товариства з метою підтримання рівня ліквідності активів

Стан та динаміка ліквідності – спроможності своєчасно виконувати свої фінансові зобов’язання -  ретельно контролюється керівництвом Товариства, для чого управлінський персонал використовує процес детального (подекадного) бюджетування та прогнозу надходження і видатків грошових коштів  для того, щоб отримати гарантії наявності адекватних ліквідних коштів як забезпечення виконання своїх платіжних зобов'язань.   

Ринковий ризик – ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін.

Ринковий ризик охоплює три типи ризику:

валютний ризик,

відсотковий ризик та

інший ціновий ризик.

Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін. Ринковий ризик охоплює три типи ризику: інший ціновий ризик, валютний ризик та відсотковий ризик. Ринковий ризик виникає у зв’язку з ризиками збитків, зумовлених коливаннями цін на акції, відсоткових ставок та валютних курсів. Товариство наражатиметься на ринкові ризики у зв’язку з інвестиціями в акції, облігації та інші фінансові інструменти.

Валютний ризик

Валютний ризик полягає у тому, що на фінансові результати Товариства може спричинити негативний вплив зміни курсів обміну валют. Незважаючи на те, що діяльність Товариства здійснюється у національній валюті України, коливання валютного курсу, які мали місце у останні роки, і зокрема, у звітному періоді, впливали на його діяльність.

Оскiльки Товариство/працює тільки з нацiональною валютою, вплив змiни валютних курсiв вiдсутнiй.

Відсотковий ризик – ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових відсоткових ставок.

Зміна ринкових ставко відсотків суттєво впливає на оцінку фінансових інструментів, оскільки поширеною процедурою під час оцінки вказаних інструментів є дисконтування. Ставка дисконтування, як правило, визначається на рівні ефективної (тобто – ринкової) ставки відсотка. Між рівнем ставки дисконтування і теперішньою вартістю, визначеною із використанням вказаної ставки, існує зворотній зв'язок. Отже, зміни ринкових ставок відсотків безпосередньо випливають як на оцінку фінансових активів, так і на фінансовий результат діяльності Товариства.

Вказаний чинник для Товариства є зовнішнім, який не залежить від Товариства, і контролю над яким воно не здійснює, але  при плануванні діяльності Товариства вказаний чинник обов’язково враховується як об’єктивна реальність (стабілізація економіки, як правило, призводить до зниження рівня відсоткових ставок – вартості кредитів і депозитів).       

Усвідомлюючи значні ризики, пов’язані з коливаннями відсоткових ставок у високоінфляційному середовищі, яке є властивим для фінансової системи України, керівництво Товариства контролює частку активів, розміщених у боргових зобов’язаннях у національній валюті з фіксованою відсотковою ставкою. Керівництво Товариства здійснює моніторинг відсоткових ризиків та контролює їх максимально припустимий розмір. У разі зростання відсоткових ризиків Товариство має намір позбуватися боргових фінансових інструментів з фіксованою відсотковою ставкою. Моніторинг відсоткових ризиків здійснюється шляхом оцінки впливу можливих змін відсоткових ставок на вартість відсоткових фінансових інструментів.

      Для оцінки можливих коливань відсоткових ставок Товариство використовувала історичну волатильність відсоткових ставок за строковими депозитами (до 1 року) за останні 5 років за оприлюдненою інформацією НБУ.

Інший ціновий ризик - ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом’якшення цінового ризику Товариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.

Дії управлінського персоналу Товариства з метою мінімізації цінових ризиків

Для Товариства вказаний чинник є суттєвим, оскільки доходи Товариства залежать від справедливої (ринкової) вартості і складу активів під управлінням Товариства, оцінка яких змінюється відповідно до ринкової  кон'юнктури,  що знаходиться  поза контролем Товариства.

ПЗ станом на 31 грудня 2021року обліковується за справедливою вартістю, яка дорівнює її історичної собівартості. Змін у справедливій вартості цього активу протягом 2021 року не відбувалося.

Станом на 31.12.2021 р. на балансі знаходяться наступні активи утримані для подальшого продажу з вартістю - 1 034 568,26 грн : Автомобіль AUDI A8 (бувший у використанні), 2005 р., р/н:АА6806ММ, н.к:WAUZZZ4E46N007422 125 544,83 Автомобіль BMW 120D (бувший у використанні), 2007 р., р/н:КА9571ВХ, н.к:WBAUD91090PZ01669 141 119,79 Автомобіль BMW 740I (бувший у використанні), 2007 р., р/н:АА9499АО, н.к:WBAHN61030DT57006 298 958,36 Автомобіль FORD FOCUS (бувший у використанні), 2009 р., н.з.:КА8276ВЕ н.к:WF0PXXGCDP9R78501 107 290,12 Автомобіль RENAULT MEGANE (бувший у використанні), 2011 р., н.з.:АЕ1950РМ, н.к:VF1KZ1A0545335863 163 295,45 Автомобіль SKODA OCTAVIA A5 (бувший у використанні), 2010 р., р/н:ВІ6570НЕ, н.з:TMBCK41ZXBB151950 196 176,65

Запаси — це оборотні активи, які призначені для споживання протягом операційного циклу. В Товаристві у більшості випадків запаси включать в себе запасні частини, паливні матеріали, канцтовари, прилади спостереження та інше. Більш уточнено запаси розписані нижче: Станом на 31 грудня 2021 року та на 31 грудня 2022 року запаси представлені наступним чином: шою з величин – собівартістю придбання № з/п Компоненти запасів 31.12.2021 31.12.2020 1. Пристрої захисту інтересів компанії 1567,20 0,00 2. Інші малоцінні та швидкозношувані предмети 93,3 30,4 3. Запасні частини 27,9 277,3 Усього – запаси* *відображені за маншою з величин – собівартістю придбання 1688 308

Визнаються активами, якщо Товариство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов'язані з їх використанням, і їх вартість може бути достовірно визначена. Придбані запаси визнаються за первісною вартістю (за собівартістю), яка складається з таких фактичних витрат: суми, які сплачуються за договором постачальнику (продавцю); суми ввізного мита (за наявності); суми непрямих податків у зв’язку з придбанням запасів (які не відшкодовуються Товариству) (за наявності); витрати на транспортування запасів усіма видами транспорту до місця їх використання, включаючи витрати на страхування ризиків транспортування запасів) (за наявності), інші витрати(за наявності), які безпосередньо пов’язані з придбанням запасів і доведенням їх до стану, в якому вони придатні для використання в запланованих цілях. У більшості випадків запаси включать в себе запасні частини, паливні матеріали, канцтовари, прилади спостереження та інше. Запаси відображаються за найменшою з двох величин: за собівартістю або чистою вартістю реалізації. Оцінка вибуття запасів здійснюється за методом ФІФО(собівартість перших за часом надходження). Одиницею обліку запасів матеріальних цінностей є кожний окремий об’єкт запасів. Оцінка запасів проводиться на кожну на дату балансу. Вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, переданих в експлуатацію, визнається витратами з організацією подальшого кількісного обліку за відповідальними особами протягом терміну їх фактичного використання. Термін фактичного використання запасів обчислюється з моменту передачі їх в експлуатацію. Чистою вартістю реалізації є оцінена вартість продажу у ході звичайної діяльності за вирахуванням оцінених витрат на завершення та реалізацію.

Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за їх відсутність як забезпечення відпусток – під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Відповідно до МСБО № 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» Товариство повинна вести до облік забезпечень, умовних зобов'язань і умовних активів, за винятком тих: а) які є результатом контрактів, що підлягають виконанню, крім випадків, коли контракт є обтяжливим; б) на які поширюється сфера застосування іншого Стандарту.

Товариство є платником податку на прибуток на загальних підставах відповідно до чинного Податкового кодексу України і сплачує податок на прибуток за ставкою 18%. Видатки по податкові на прибуток протягом 2021 року складались з: № з/п Елементи витрат з податку на прибуток 2021 2020 1. Фінансовий результат до оподаткування - за даними бухгалтерського обліку: прибуток (збиток) 7462 1217 2. Поточний податок на прибуток 1456 319 3. Відстрочене податкове зобов’язання на початок року - - 4. Відстрочене податкове зобов’язання на кінець року - - 5. Збільшення (зменшення) відстроченого податкового зобов’язання - - 6. Дохід з податку на прибуток - - 7. Усього – (витрати) дохід з податку на прибуток 6006 898

В 2021 році Товариство має в своїй діяльності 4 позики: - ТОВ «АВЕНТУС Україна» - пов’язана особа - в розмірі 82 900 тис.грн. Проценти за користування у 2021 році нараховані у розмірі 7 710 973,52грн, з них сплачено 6 546 473,42, відсоткова ставка – 12,2% - Айворі ЗНВКІФ АТ - пов’язана особа - в розмірі 14 226,2 тис.грн. Проценти за користування у 2021 році нараховані у розмірі 2 232 043,37грн, з них сплачено 1 869 566,34. Відсоткова ставка 30% - ТОВ «ЛАКІ КРЕДИТ» в розмірі 4 500 тис.грн. Проценти за користування у 2021 році нараховані у розмірі 1 849,32 грн, з них сплачено 0. Відсоткова ставка – 15% - ALDEGA UAB - - пов’язана особа - в розмірі 1 200 тис.евро. Проценти за користування у 2021 році нараховані у розмірі 3 186 312,17 грн, з них сплачено 3 226 581,83 грн. Відсоткова ставка – 9,3% Частина заборгованостей є короткостроковими, частина віднесена на довгострокові зобов’язання